При увольнение расчет

Расчет при увольнении: сроки выплаты, расчет, калькулятор

Ситуации, в которых приходится делать расчет сотрудников при увольнении, знакома всем бухгалтерам. Однако ошибки при исчислении его суммы – явление довольно распространенное.
Выясним, как взаимодействовать с кадровой службой в случаях увольнения работника, когда нужно производить расчет, на что обратить внимание при определении размера выплаты, чтобы не нарушить требования законодательства.

Практически каждый бухгалтер в своей профессиональной деятельности сталкивался с необходимостью сделать расчет при увольнении в максимально сжатые сроки. Нередко оказывается так, что второпях исчисленная сумма оказывается неверной. В результате либо компания несет убытки, либо недовольный работник предъявляет вполне обоснованные претензии невнимательному расчетчику.

Чтобы избежать подобных проблем, необходимо знать, как происходит выплата заработной платы при увольнении, скрупулезно определять сумму выплат и использовать чек-лист для самопроверки.

Какие операции производятся при расчете

Работники могут увольняться по разным причинам: от собственного желания до сокращения штата. Однако выплата зарплаты при увольнении осуществляется независимо от того, по какой статье ТК РФ произошло расторжение трудового договора.

Ответственность за расчет сумм лежит на бухгалтере, однако проверить, все ли сделано верно, может каждый работник. Чтобы произвести эту операцию, необходимо в день увольнения истребовать расчетный листок и внимательно изучить отраженные в нем начисления. После того как вы получите документ на руки, можно переходить к детальному анализу выплат.

В окончательный расчет при увольнении обычно включают:

• зарплату за последний месяц работы;
• ежемесячную премию (если она предусмотрена трудовым договором);
• оплату дополнительного времени работы (сверхурочные, ночные, праздничные и прочее);
• компенсацию за неотгуленный отпуск.

На некоторых предприятиях действует коллективный договор, по которому увольняющемуся сотруднику могут полагаться различные компенсационные выплаты, особенно если расторжение контракта происходит по инициативе администрации. Это может быть разовое выходное пособие в фиксированной сумме либо процент от оклада работника.

Сроки выплат

Расчет при увольнении – сроки выплаты. В какой срок должны рассчитать при расторжении трудового договора? Независимо от причин увольнения, полностью расплатиться по обязательствам перед сотрудником компания обязана в последний день его работы. Такие требования содержит ст.140 ТК РФ.

Если в организации действует зарплатный проект, причитающаяся увольняемому сумма перечисляется на его банковскую карту. Если компания выдает зарплату наличными, работник получает деньги в кассе. Следовательно, расчет при увольнении любого сотрудника производят в сроки, оговоренные законодательством.

Иногда в последний рабочий день сотрудник отсутствует на рабочем месте, например, он находится в отпуске или болеет. В этом случае организация обязана выплатить ему окончательный расчет по первому требованию в последний или следующий за ним рабочий день. Если же уволенный за деньгами не явился, причитающиеся ему средства депонируются.

Выплата при увольнении сотрудника делается одновременно с выдачей трудовой книжки и ознакомлением с приказом о расторжении контракта. Это необходимо сделать в последний рабочий день увольняемого.

Порядок расчета зарплаты

Исчисление зарплаты производится по стандартной схеме, при этом начисляется:

• зарплата за отработанные дни, включая день увольнения;
• все положенные премии;
• плата за выслугу лет;
• все переработки (работа в вечерние и ночные часы, выходные и праздничные дни);
• оплата за совмещение должностей);
• прочие выплаты, положенные по отдельному приказу (компенсация за использование личного автотранспорта в служебных целях, оплата ГСМ и прочее);
• выплачиваются командировочные, больничные (если необходимо).

Алгоритм расчет зарплаты увольняемым работникам

Рассмотрим, как рассчитать зарплату при увольнении. Для удобства кадровику и бухгалтеру-расчетчику следует придерживаться приведенного ниже порядка исчисления зарплаты:

1. Кадровик должен составить табель учета рабочего времени по форме Т-13, продолжающей действовать в текущем году. Если на предприятии разработан свой бланк для учета рабочего времени персонала, допустимо использовать и его. На увольняемого сотрудника обычно составляется отдельный табель (для удобства бухгалтерской и кадровой служб). В нем отмечаются рабочие дни, периоды болезни, нахождения в отпуске, командировке, проставляются отметки о выполнении сверхурочной работы и т. д.
2. Затем специалисту кадровой службы необходимо подписать составленный табель и согласовать его с непосредственным руководителем увольняемого работника. После этого документ должен завизировать руководитель кадровой службы.
3. Далее кадровик передает подписанный табель бухгалтеру, в обязанности которого входит расчет заработной платы при увольнении персонала. Бухгалтер исчисляет расчетные по приведенной ниже формуле.

Зарпл. отр. = (Оклад + Прем. мес. + Прочие выпл. мес.) / Кол-во раб. дн. в мес. * Кол-во отраб. дн.

Обязательно ли вести табель

Специалисты компаний мелкого и среднего бизнеса нередко игнорируют требование ст.91 ТК РФ, обязывающее работодателей вести учет фактически отработанного персоналом времени. Обычно так поступают бухгалтеры, в обязанности которых входит ведение кадрового учета, поскольку считают составление табелей необязательным. Между тем, в отсутствии этого документа невозможно доказать, сколько дней отработал сотрудник.

Какие выплаты полагаются при увольнении по собственному желанию в 2020 году?

Каждый работник вправе по собственной инициативе расторгнуть трудовой договор с работодателем. Но сначала он обязан написать заявление об увольнении, известив о своем намерении руководителя организации. А бухгалтерия в установленные законодательством сроки должна рассчитать и произвести ему выплаты, положенные при увольнении по собственному желанию.

Законодательное регулирование

Отношения между работодателем и его сотрудниками регулируются трудовым законодательством. Оплата труда и сроки ее выплаты также устанавливаются Трудовым кодексом РФ. При исчислении и выплате сумм увольняемому по собственному желанию необходимо придерживаться норм статей 84.1, 127, 136 и 140 ТК РФ.

Что входит в расчет при увольнении по собственному желанию?

В соответствии с действующим законодательством сотруднику при увольнении по его инициативе производятся следующие выплаты:

• заработная плата за отработанный период перед прекращением работы;
• премии, надбавки и иные суммы, предусмотренные в организации, начисляемые к заработной плате;
• компенсация в денежном эквиваленте за дни ежегодного очередного оплачиваемого отпуска и дополнительных оплачиваемых дней, которые не были отгуляны работником до момента увольнения;
• иные выплаты, предусмотренные коллективным трудовым договором и отраслевым соглашением (ст. 57, 178 ТК).

Может сложиться ситуация, когда очередной отпуск был израсходован работником авансом, т.е. за период до окончания рабочего года. Тогда в соответствии с абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ работодатель вправе произвести удержание из суммы выплаченных перед увольнением, за неотработанные дни отпуска. Но это возможно только, когда размер удержаний окажется не больше самих начислений. Иначе переплату за отгулянный отпуск взыскать не имеют право.

Как рассчитывают при увольнении по собственному желанию?

Бухгалтерия при исчислении сумм, полагающихся сотруднику при увольнении по собственному желанию, производят следующие расчеты:

1. Заработная плата. За отработанные дни производится подсчет в обычном порядке, включая:

• оплату рабочих дней вместе с учетом дня, считаемого днем увольнения;
• премиальные суммы;
• начисленные выплаты за часы переработки, смены ночные и вечерние, работу в выходные и праздничные дни, доплату за совмещение;
• суммы за выслугу лет;
• командировочные и больничные выплаты, если имелся факт нахождения в командировке или предъявления листка нетрудоспособности;
• иные выплаты, предусмотренные в организации, утвержденные коллективном договором, отраслевым соглашением или локальными нормативными актами.

Все расчеты по заработной плате производятся в соответствии с отработанным временем до момента увольнения. Для его учета кадровая служба организации должна вести табель по форме Т-13. На увольняемого составляется отдельный табель, который визируется его непосредственным начальником и руководителем кадрового отдела.

На основании представленного документа бухгалтер производит исчисление заработной платы по формуле:

ЗП = (Оклад + Премии + Иные выплаты) / Плановое количество рабочих дней в месяце × Фактически отработанное количество дней, включая день увольнения.

1. Компенсация за отпускные дни. Расчет отпускных производится, исходя из того, что на каждый отработанный месяц приходится 2,33 дней отпуска. Это следует из норм ст. 115 ТК, где сказано, что гражданину, отработавшему непрерывно в организации 11 месяцев положено получить отпуск 28 календарных дней.

Формула расчета дней неиспользованного отпуска следующая:

Дни отпуска = Количество полных месяцев работы × 2,33 дня – Количество отгулянных отпускных дней.

1. Компенсация за дополнительные дни отдыха. Расчет происходит в ситуации, когда в трудовом договоре с работником закреплена работа на условиях ненормированного рабочего дня. Предоставление дополнительных дней отпуска производится после того, как исчерпан основной отпуск. При увольнении за них также начисляется компенсация.

Сроки выплат

Все выплаты бухгалтерия обязана произвести увольняющемуся сотруднику в его последний рабочий день (ст. 140 ТК). В некоторых ситуациях законодательство устанавливает другие сроки выплаты:

1. Когда в день увольнения работник не находился на рабочем месте, выплата сумм, причитающихся при расторжении трудового договора, должна быть произведена после его обращения за расчетом. Тогда сроком их перечисления является день, следующей за днем обращения.
2. Работник принял решение сначала отгулять отпуск, а затем сразу уволиться:

• суммы, начисленные в качестве отпускных, следует выплатить за три дня до наступления отпуска;
• окончательный расчет с работником производится в последний рабочий день, предшествующий наступлению отпуска.

Например, работник заболел и не закрыл больничный лист до момента увольнения. Работодатель обязан произвести выплаты в срок, не позднее следующего за днем обращения, если расчеты производятся наличными в кассе организации. Например, сотрудник закрыл и представил больничный лист 4 февраля 2020 года. Бухгалтерия должна произвести окончательный расчет, включая оплату больничного, 4 или 5 февраля.

При безналичных выплатах суммы, рассчитанные в общем порядке, перечисляются в день увольнения, указанный работником в заявлении. Больничный лист будет оплачен позднее после его предъявления в бухгалтерию.

Куда обращаться, если выплаты не выданы в срок?

Трудовое законодательство запрещает работодателю нарушать сроки выплаты расчета при увольнении. Иначе наступают следующие последствия:

• административная ответственность за нарушение трудового законодательства, несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат (ч. 1, 2, 6, 7 ст. 5.27 КоАП);
• материальная ответственность в виде процентов за дни просрочки.

Проблемы, связанные с нарушением трудового законодательства, к которым относится и несвоевременная выплата расчета при увольнении, решаются в следующих инстанциях:

1. Государственная инспекция труда. Является эффективным органом, где разрешается большинство трудовых споров. Гражданин, считающий, что его права нарушены, должен подать в инспекцию письменную жалобу, где указаны:

• наименование работодателя;
• ФИО его руководителя;
• реквизиты заявителя;
• суть обращения;
• размер выплат в связи с увольнением, нарушенный срок;
• дата и подпись обратившегося.

По жалобе будет проведена проверка в организации и, при подтверждении факта нарушения, применены меры наказания. При этом инспекция обяжет погасить задолженность перед бывшим работником и установит срок на исполнение.

1. Прокуратура. Работник вправе пожаловаться в прокуратуру, изложив суть обращения в письменном виде. Этот способ аналогичен жалобе в трудовую инспекцию как по написанию заявления, так и по мерам реагирования.
2. Суд. Претензия по нарушенному сроку выплат при увольнении может быть направлена в судебный орган не позже трех месяцев от даты расторжения договора с компанией. Исковое заявление становится основанием для привлечения работодателя к ответственности, а также выплаты сумм задолженности и компенсации за просрочку платежа работнику.

Калькулятор компенсации за неисполь­зованный отпуск при увольнении

Если работник решил уволиться, то работодатель обязан выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ). Конечно, при условии, что работник не захочет отгулять все неиспользованные отпуска непосредственно перед увольнением (такое право у него есть, если увольнение не связано с виновными действиями работника). Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск поможет онлайн-калькулятор.

Расчет количества календарных дней отпуска, за которые полагается компенсация при увольнении:

Дата приема на работу

другое (в том числе увольнение по собственному желанию)

Количество календарных дней отпуска, полагающихся работнику за полностью отработанный рабочий год

30 (например, работникам-инвалидам)

31 (например, несовершеннолетним, работникам с ненормированным рабочим днем)

35 (например, работникам, занятым на работах с вредными (2, 3 или 4 степени) и/или опасными условиями труда

44 (например, работникам, трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера)

52 (например, работникам, трудящимся в районах Крайнего Севера)

Количество дней отпуска, предоставленных работнику за все время работы в организации

Расчет при увольнении: калькулятор-онлайн

Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более – данный месяц учитывается как целый. Как нам разъяснили в Роструде, если в месяце 31 день, то половина – это 16 дней, а если в месяце 29 дней, то половина – это 15 дней.

Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях

Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

• от 30000 руб. до 50000 руб. – для юрлица-работодателя;
• от 10000 руб. до 20000 руб. – для должностных лиц юрлица-работодателя;
• от 1000 руб. до 5000 руб. – для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию – за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ

Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.1 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).

В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 2013 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Компенсация за неиспользованный отпуск: страховые взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами на ОПС, на ОМС, на ВНиМ (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ), а также взносами «на травматизм» (пп.2 п.1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Окончательный расчет при увольнении работника

Окончательный расчет с работником при его увольнении подразумевает под собой выплату денежных средств, которые причитаются последнему за все время его трудовой деятельности. При этом необходимо учитывать основания прекращения договора. Ведь зарплата гражданина и иные необходимые выплаты будут зависеть от данного основания. В подобной ситуации руководителю не следует забывать о том, что полный расчет с увольняющимся лицом должен быть произведен в тот день, когда работник последний раз осуществляет свою деятельность в данной организации. Иначе начальнику просто не избежать проблем с законом.

Основания

Окончательный расчет при увольнении производится во всех случаях прекращения трудового договора. Но только от оснований, по которым взаимоотношения между работником и его начальником прекращаются, будет зависеть размер денежных средств, которые лицо получит в конечном итоге. Согласно нормам статьи 140-ой Трудового кодекса, руководитель должен выплатить все причитающиеся гражданину средства в последний день его работы. А в случае невозможности осуществить данную процедуру в указанное время, нужно сделать это на следующий день, когда работник предъявил требование о расчете с ним. В противном случае у руководства могут быть большие неприятности, если лицо обратится за защитой нарушенных прав в суд.

Трудовой договор может быть прекращен как по желанию работодателя, так и по инициативе самого гражданина, а также по не зависящим от них причинам. Кроме этого, желание расторгнуть соглашение о труде часто является обоюдным. В последнем случае окончательный расчет по договору может быть осуществлен не только в конечный день работы лица, но и после этого момента.

Виды выплат

Вне зависимости от причин расторжения трудового договора, требуется произвести окончательный расчет. К обязательным выплатам относятся:

• зарплата работника;
• компенсация за отпуск, который не был использован;
• выходное пособие при прекращении взаимоотношений между сторонами договора по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

К дополнительным видам денежной поддержки можно отнести: пособие при увольнении по соглашению двух сторон, а также иные виды материальной компенсации, установленной коллективным договором.

Порядок выдачи и удержания

Понятно, что все причитающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику. Одновременно некоторые из них иногда могут быть и удержаны. В конкретном случае речь идет об отпускных при увольнении работника за отдых, который им был использован, но период трудовой деятельности не был полностью отработан, а гражданин решил прекратить взаимоотношения с данной организацией и написал заявление об уходе.

Но есть еще один важный нюанс. Деньги за использованный отпуск не будут удерживаться работодателем из зарплаты лица при его увольнении только в том случае, если его уход с работы будет осуществлен в связи с сокращением штата или ликвидацией организации. В этом случае работник будет иметь право еще и на выходное пособие в сумме среднего дохода за два месяца, а если он не устроился на работу, то и за третий месяц. Окончательный расчет при увольнении гражданина происходит в последний день его трудовой деятельности. И ему выплачиваются: зарплата, компенсация за неизрасходованный отпуск, выходное пособие, если оно положено.

Расчет отпускных

Предприятие, с которого увольняется работник, в обязательном порядке должно выплатить ему компенсацию за отпуск, который не был использован за весь период трудовой деятельности. В том случае, когда лицо не было в нем несколько лет, соответственно и сумма выплат производится за все это время. Если гражданин прекращает трудовые отношения с организацией по собственной инициативе, и период работы им полностью не закончен, то в этом случае из его зарплаты производятся удержания за использованный отпуск. При этом бухгалтерии придется рассчитать точное количество дней или месяцев работы лица.

Сумма отпускных при увольнении рассчитывается следующим образом:

1. Берется количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, например 28. После этого делится на количество месяцев в году, т. е. на 12. Затем полученное число (2.33) умножается на количество отработанных в рабочем периоде месяцев, например 4.
2. Если 2.33 умножить на 4, получается 9.32 неиспользованных дней отпуска. Затем это число умножается на ежедневный заработок, например 900 рублей. Получается 8388 руб. Это те деньги, которые положены лицу в качестве компенсации за неиспользованный отпуск. С этой же суммы будет удержан НДФЛ – 13%.

Окончательный расчет с работником не должен быть задержан начальником. Его необходимо производить вовремя независимо от того, по какому из оснований, указанных в Трудовом кодексе, увольняется гражданин.

Правила подсчета при прекращении трудового договора

Все выплаты, полагающиеся работнику, последний должен получить в конечный день своей трудовой деятельности на данном предприятии. В том случае, если руководитель не произвел окончательный расчет в указанное время, он понесет административную ответственность. При этом гражданин должен получить не только компенсирующие выплаты, но и саму зарплату за время работы.

За каждый день просрочки выплат руководитель уплачивает штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Кроме этого, если сумма окончательного расчета при выплате выходного пособия составит больше суммы трехкратного заработка работника, то с данного денежного довольствия должен будет уплачен НДФЛ в размере 13%. Налог также удерживается при выплате отпускных.

Уход по собственной инициативе

Окончательный расчет при увольнении по собственному желанию должен быть произведен с человеком в последний день осуществления им трудовых обязанностей, что в себя включает:

• зарплату за все время работы;
• компенсацию за отпуск или за отпуска, если человек работал без ежегодного отдыха несколько лет подряд.

Здесь же следует отметить важный факт. Если отпуск был использован гражданином, но период работы не был полностью завершен, соответственно при расторжении договора по желанию последнего работодатель вправе удержать из его денег ранее выплаченные средства.

Когда невозможно производить удержания за неотработанный отпуск

В ряде случаев, которые предусмотрены законодательством, удержание за отпуск при увольнении не производится. К этой категории относятся такие ситуации:

1. Ликвидация организации работодателя.
2. Сокращение штата.
3. Прекращение трудового договора, когда гражданин в связи с заболеванием не может выполнять обязанности.
4. Призыв в армию.
5. При полной потере прежней трудовой способности.
6. Восстановление в прежней должности по решению суда.
7. Расторжение трудового договора при наступлении обстоятельств, которые не зависят от сторон.

При любом из вышеуказанных случаев увольнения человека начальник должен произвести окончательный расчет с ним в последний день его трудовой деятельности и выплатить все полагающиеся по закону денежные средства. В противном случае лицо имеет полное право на отстаивание своих интересов в прокуратуре и судебных органах.

Выходное пособие: его расчет и размер

В той ситуации, когда инициатором прекращения трудовых отношений выступает работодатель, гражданин имеет право в ряде случаев на получение компенсирующего пособия. Оно еще называется выходным. При этом размер данной выплаты может быть в размере двухнедельного либо месячного заработка. Денежное довольствие в сумме зарплаты работника за две недели может быть в следующих случаях:

1. Если состояние здоровья человека не позволяет продолжать ему трудовую деятельность в данной организации. Или когда он отказывается от перехода на другую должность, и начальнику нечего ему больше предложить.
2. При полной потере трудовой способности гражданина.
3. Если меняются условия трудового договора.
4. Когда лицо призывают на военную или альтернативную службу.

В сумме месячного заработка пособие выплачивается:

• при расторжении трудового договора в связи с сокращением;
• в случае ликвидации организации.

Также коллективным договором могут быть установлены и другие обстоятельства, когда такое пособие выдается работнику. Тем не менее выплата окончательного расчета при увольнении, в том числе и компенсирующего пособия, должна быть проведена в последний день трудовой деятельности лица. Кроме этого, при расчете данного вида компенсации необходимо учитывать и уплату налогов, если сумма денежного довольствия будет превышать зарплату работника в три раза. В ином случае НДФЛ не уплачивается.

Пример окончательного расчета

Сотрудник, который завершает свои трудовые взаимоотношения с конкретной организацией, имеет право на получение заработанных денег и иных компенсаций, если основания увольнения позволяют это сделать. Рассмотрим следующий пример.

Работник Иванов увольняется с предприятия по собственному желанию. Естественно, что он не получает в данном случае выходное пособие и сохранение среднего заработка за третий месяц до момента трудоустройства. Но он имеет право на выплату заработанных денег за все время и компенсацию за отпуск. Окончательный расчет работника в этой ситуации будет производиться по форме Т-61. Это записка-расчет, заполняемая при прекращении трудовых отношений.

Иванов написал заявление в апреле и уволился 19 числа. Соответственно, ему должно быть насчитано и выдано вознаграждение за труд с 1 по 18 включительно. Если его средняя зарплата 20 000/ 22 рабочих дня (такое количество их в апреле), в итоге выходит сумма за день – 909.09 руб. Она умножается на число отработанных в месяце увольнения дней – 18. В итоге выходит сумма 16363.22 – зарплата Иванова за апрель. Кроме этого, организация сначала уплачивает с этих денег налог, а потом уже бухгалтеры выдают окончательный расчет гражданину.

Так как человек увольняется в апреле, а отпуск по графику у него только в июне, и он его не использовал, ему положена компенсация. Расчет происходит по следующему порядку:

Иванов отработал в этом году 3 месяца и 18 дней. Но подсчет пойдет за 4 полных. Округление до десятой и сотой части не делается, поэтому сумма высчитывается из 28 дней отпуска/12 месяцев в году =2.33 дня. После чего 2.33*4 (отработанные месяцы)=9.32 дней. А уже потом 9.32*909.9 (ежедневный заработок)=8480.26 (компенсация за отпуск).

Таким образом, окончательный расчет производится из всех положенных работнику сумм. Но в данном случае это только зарплата и денежная выплата за отпуск, потому что Иванов увольняется по собственной инициативе. Если бы он был сокращен или уволен в связи с ликвидацией, то получил бы еще и выходное пособие, которое также выплачивается со всеми денежными средствами (на основании статьи 140 ТК РФ).

Судебная практика

В настоящее время многие бывшие работники обращаются в суд за защитой своих прав, которые, как они считают, были нарушены руководителем при увольнении. Особенно если вопрос касается денежных выплат, которые не были своевременно и в нужном размере выданы на руки сотруднику. На практике встречаются даже и такие случаи, когда работодатели, осуществляя расчет с гражданином при сокращении штата, производили из его дохода удержания за отпуск, который был ранее использован. И это в итоге приводило к судебным разбирательствам и жалобам.

Приведем красочный пример из практики. Работник был уволен из организации по сокращению штата. Начальник с ним полностью рассчитался, но при выплате денежных средств произвел удержания за отпуск, который уже был использован гражданином в июне. Кроме этого, процедура увольнения по сокращению была нарушена работодателем в плане того, что он не предложил имеющиеся вакансии сотруднику. Но в то же время принимал на свободные должности других лиц, что запрещено делать при проведении мероприятий по увольнению по таким основаниям. Посчитав свои заработанные деньги и обнаружив нарушения трудового законодательства, бывший служащий обратился в судебный орган с заявлением о восстановлении на работе и оплате вынужденного прогула, который произошел по вине его начальника.

Рассмотрев все материалы дела, суд пришел к выводу: работодатель провел процедуру сокращения без соблюдения норм кодекса о труде. Кроме этого, он произвел с работником совершенно неверный расчет. Окончательного расчета при увольнении (2016 год) у него просто не получилось. Он грубо нарушил нормы кодекса о труде, в связи с чем гражданин был восстановлен на работе в своей должности, а работодатель выплатил ему моральный вред и компенсацию за использованный отпуск, которую ранее незаконно удержал. Именно поэтому руководителям при расчете с работниками нужно быть особенно внимательными и не допускать нарушений со своей стороны, чтобы потом не доказывать свою правоту в судебных органах.

Увольнение и расчет сотрудников

С работником трудовой договор может расторгаться по различным основаниям. Соответственно, выплаты при увольнении некоторым образом различаются в конкретных ситуациях. Разберем подробнее, на какие выплаты может рассчитывать работник в том или ином случае.

Выплаты при увольнении по собственному желанию

Работник вправе уволиться по собственному желанию (ст. 80 ТК РФ). Бухгалтер должен выдать окончательный расчет в последний день его работы. В 1С: ЗУП формируется записка-расчет по унифицированной форме Т-61, но также может заполняться документ, самостоятельно разработанный организацией. Он должен содержать обязательные реквизиты для первичного учетного документа и быть закреплен как приложение в учетной политике компании.

Расчет включает две обязательные суммы денежных средств:

• зарплату за неоплаченное время до момента прекращения трудовых отношений;
• компенсацию за неиспользованный отпуск.

Каких-либо других выплат при увольнении по собственному желанию для сотрудника законодательством не предусмотрено. Однако компания может в своей локальной документации предусмотреть некоторые виды оплат или компенсаций при увольнении, в том числе и по данному основанию.

Возможна ситуация, при которой человек увольняется до окончания года, используемого для расчета отпуска, т.е. часть выплаты использована авансом. В такой ситуации начисленные отпускные нужно пересчитать и удержать из окончательного расчета излишне выплаченные денежные средства. Однако их величина не может быть более 20% (ст. 138 ТК РФ). Остальную часть задолженности за неотработанные дни отпуска сотрудник может вернуть в добровольном порядке.

Из окончательного расчета работодатель вправе удержать и иные суммы задолженности, например, неотработанный аванс или некорректные начисления. Но сделать это он может только при согласии увольняемого работника с основанием и размерами удержания (ст. 137 ТК РФ).

Пример расчета окончательной суммы выплат при увольнении по собственному желанию

• сотрудник Иванов В.К. увольняется 13.09.;
• всего неоплаченных дней – 10 дней;
• оклад работника равен 20 000 руб.;
• надбавка за стаж – 30%;
• в регионе действует районный коэффициент – 1,15;
• период для расчета отпускных – с 01.07. по 31.06.;
• за период 2019-2020 г. отпуск не использовался;
• среднедневной заработок – 975,61 руб.;
• сотрудник выплачивает алименты в размере 25%.

Рассчитываем оплату труда:

20 000 / 21 * 10 = 9 523,81 руб. – отработанные дни

9 523,81 * 30% = 2 857,14 руб. – надбавка за стаж

(9 523,81 + 2 857,14) * 1,15 = 14 238,09 руб. – зарплата с учетом РК

Рассчитываем компенсацию за неиспользованный отпуск:

с 01.07. по 13.09. сотруднику положена компенсация за 4,66 дн.

4,66 * 975,61 = 4 546,34 руб.

Рассчитываем итоговую сумму начисленной зарплаты:

14 238,09 + 4 546,34 = 18 784,43 руб.

Удерживаем НДФЛ:

18 784,43 * 13% = 2 442 руб.

Удерживаем алименты:

(18 784,43 – 2 442) * 25% = 4 085,61 руб.

Выплачиваем сотруднику окончательный расчет:

18 784,43 – 2 442 – 4 085,61 = 12 256,82 руб.

Выплаты при увольнении в связи с ликвидацией компании

Работник может быть уволен в связи с ликвидацией компании (ст. 81 ТК РФ). В этом случае работодатель обязан уведомить сотрудника в письменном виде не позднее, чем за 2 месяца до расторжения трудового договора.

При увольнении в связи с ликвидацией компания должна выплатить сотруднику:

• заработную плату за неоплаченное время до момента расторжения трудового договора;

• компенсацию за неиспользованный отпуск;
• выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты;
• компенсацию в размере среднемесячного заработка до окончания 2-х месячного срока в том случае, если работник увольняется по личной инициативе до истечения этого срока;
• среднемесячный заработок на период трудоустройства (не более 2-х месяцем с момента увольнения).

Все указанные суммы, за исключением последней, должны выплачиваться работодателем при окончательном расчете в последний день работы сотрудника. Оплата на период трудоустройства выплачивается, только если бывший работник напишет заявление и предоставит соответствующее решение из службы занятости. При этом он должен иметь статус безработного, то есть встать на учет в центре занятости населения в течение 2-х недель с момента увольнения.

Организация может предусмотреть в локальной документации дополнительные компенсационные выплаты и их размеры. Необходимо учесть, что для директоров, их заместителей и главных бухгалтеров государственных или муниципальных учреждений величина таких выплат не может быть больше 3-х кратного среднемесячного заработка.

По некоторым категориям сотрудников существуют особые моменты проведения окончательного расчета при ликвидации компании:

• если трудовой договор заключен на срок до 2-х месяцев, выходное пособие обычно не выплачивается;
• если увольняется сезонный работник, то выходное пособие равно двухнедельному среднему заработку;
• если внешний совместитель трудоустроен на основной работе, ему не полагаются выплаты на период трудоустройства.

Выходное пособие рассчитывается по следующей формуле:

Зарплата за предшествующий год / число отработанных дней в периоде * число оплачиваемых дней

Пример расчета выходного пособия

• сотруднику Иванову В.К. начислена зарплата за предыдущий год – 253 800 руб.;
• всего рабочих дней в периоде – 247 дней;
• количество рабочих дней, приходящихся на период отпуска – 20 дней.

Рассчитываем среднедневной заработок:

247 – 20 = 227 – отработанные дни

253 800 / 227 = 1 118,06 руб. – среднедневной заработок

Рассчитываем пособие за 3 месяца:

1 118,06 * 20 дн. = 22 361,20 руб. – выходное пособие за 1 месяц

1 118,06 * 21 дн. = 23 479,26 руб. – среднемесячный заработок за 2 месяц

1 118,06 * 22 дн. = 25 597,32 руб. – среднемесячный заработок за 3 месяц

Выходное пособие и среднемесячный заработок не облагаются НДФЛ, поскольку они относятся к выплатам компенсационного характера. Однако это правило действует только в том случае, если выплаты не превышают 3-х кратный размер среднемесячной зарплаты (для районов Крайнего Севера 6-ти кратный размер среднемесячного заработка). В противном случае с суммы превышения необходимо удержать и перечислить НДФЛ.

Страховые взносы на выходное пособие и среднемесячный заработок начисляются в том же порядке, что и при расчете НДФЛ, то есть с учетом установленного законодательством лимита.

Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности

Если сотрудника увольняют в связи с сокращением штата или его должности, окончательный расчет производится аналогичным образом, как и при ликвидации компании. Необходимо помнить, что работодатель обязан не только уведомить работника о сокращении, но также предоставить ему на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.

Кроме того, работодатель должен учесть, что некоторые категории сотрудников не могут быть уволены по сокращению штата, например, беременные сотрудницы, женщины с детьми до 3-х лет, матери-одиночки с детьми до 14 лет, сотрудник в отпуске или на больничном (ст. 81 ТК РФ).

Особые моменты

При увольнении сотрудника необходимо оформить такие документы:

• приказ об увольнении;
• трудовую книжку с записью об увольнении по соответствующему основанию;
• записку-расчет;
• справку 2-НДФЛ за текущий год;
• справку № 182н за текущий и два предшествующих года (для расчета пособий социального характера);
• формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ о заработке и стаже работы.

Если работодатель не выплатит окончательный расчет сотруднику в день увольнения или на следующий день после предъявления работником требования о такой выплате (при отсутствии сотрудника в последний день на работе), он должен заплатить компенсацию за задержку зарплаты. Она рассчитывается следующим образом:

1/150 ключевой ставки ЦБ * сумма задолженности * кол-во дней просрочки

Пример расчета компенсации

ООО “Статус” задержала Иванову В.К. зарплату в размере 12 256,82 руб. Выплата должна была быть не позднее 13 сентября, но фактически была произведена только 20 сентября, соответственно, задержка составила 7 дней.

За 7 дней просрочки компенсация составит:

1/150 * 7,00% * 12 256,82 руб. * 7 дн. = 40,04 руб.

Заключение

При увольнении сотрудника бухгалтер зачастую сталкивается с различными вопросами по расчету окончательной суммы. Чтобы не сделать ошибки и не допустить судебного разбирательства с работником, используйте программу 1С: ЗУП. Она поможет рассчитать все суммы при окончательном расчете в соответствии с действующим законодательством РФ.

Окончательный расчет при увольнении

В случае увольнения работника наниматель обязан выплатить ему все причитающиеся на день увольнения суммы . Рассмотрим, когда наниматель обязан произвести с работником окончательный расчет и какая ответственность грозит нанимателю за его задержку или осуществление выплат в неполном размере.

Сроки расчета

По общему правилу все неоспариваемые суммы, причитающиеся работнику от нанимателя на день увольнения, должны быть выплачены нанимателем не позднее дня увольнения .

Обратите внимание!
Днем увольнения считается последний день работы , т.е. последний день нахождения работника в трудовых отношениях с нанимателем. Вместе с тем это не всегда последний рабочий день.

Пример
Между нанимателем и работником достигнуто соглашение об увольнении последнего по соглашению сторон 15.09.2017. Однако согласно графику работ 15.09.2017 является для работника выходным днем. Этот день, не являясь последним рабочим днем, будет последним днем работы. Следовательно, причитающиеся работнику выплаты должны быть произведены не позднее 15.09.2017. В такой ситуации наниматель может осуществить окончательный расчет с работником, к примеру, 14.09.2017.

При увольнении работнику выплачивается заработная плата за период работы перед увольнением . В ряде случаев производятся и иные выплаты в соответствии с законодательством, коллективным и трудовым договорами, в том числе:

— денежная компенсация за неиспользованный отпуск .

На заметку
Денежная компенсация выплачивается за все неиспользованные трудовые отпуска независимо от того, за какие периоды они не использовались;

— выходное пособие (возможность его выплаты, а также размер зависит от основания увольнения) .

На заметку
Совместителям выходное пособие не выплачивается ;

— пособие по временной нетрудоспособности;

— компенсация за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику .

Еще раз отметим, что не позднее дня увольнения производятся те выплаты, которые причитаются работнику на день увольнения. Иногда на момент увольнения размер некоторых сумм неизвестен. Речь в данном случае идет о таких выплатах, как премии, коэффициент трудового участия и т.д. Если в соответствующих локальных нормативных правовых актах (далее — ЛНПА) нанимателя прямо не предусмотрено, что выплата сумм премий и т.д. производится в день увольнения работника, то, полагаем, выплатить эти суммы работнику можно в сроки, которые предусмотрены ЛНПА, регулирующими порядок осуществления таких выплат. А значит, невыплата таких сумм в день увольнения, на наш взгляд, не повлечет нарушения сроков окончательного расчета.

Пример
Работник уволен по соглашению сторон 31.08.2017. В день увольнения ему были выплачены заработная плата за отработанный период и компенсация за неиспользованный трудовой отпуск. 04.09.2017 в организации состоялось подведение итогов работы за август 2017 г. Было определено, что уволенный работник имеет право на премию за август 2017 г. в размере 95 руб. Указанная сумма была перечислена на его банковский счет 11.09.2017 (день выплаты заработной платы в организации).

В настоящее время все выплаты, как правило, производятся работнику путем перечисления денежных сумм на его банковский счет. Поэтому вне зависимости от того, был работник на работе в свой последний день работы или нет, с окончательным расчетом у нанимателя возникнуть проблем не должно.

Вместе с тем в отдельных организациях выплаты могут производиться из кассы организации. Как нанимателю поступить в этом случае? Согласно законодательству о труде, если работник в день увольнения не работал, соответствующие выплаты должны быть произведены ему не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчете .

Пример
Выплата заработной платы в организации производится наличными денежными средствами из кассы организации. В день увольнения 31.08.2017 работница на работе отсутствовала. 04.09.2017 она предъявила требование о полном расчете. В данном случае выплатить суммы, причитающиеся работнице, наниматель должен не позднее 05.09.2017.

Требование о расчете работник вправе заявить устно. Также он может обратиться к нанимателю с письменным заявлением. Во избежание спорных ситуаций, полагаем, целесообразно потребовать расчет посредством подачи нанимателю заявления, составленного в произвольной форме.

Ответственность за задержку расчета

Законодатель четко определил обязанность нанимателя произвести расчет не позднее дня увольнения . Это значит, что выплатить причитающиеся работнику суммы ранее дня увольнения он вправе. А вот задержать расчет — нет. Даже если наниматель считает, что для этого у него имеются уважительные причины. Например, на расчетном счете отсутствуют денежные средства или работник отказался выселиться из общежития.

Поэтому в случае задержки окончательного расчета работник вправе взыскать с нанимателя средний заработок за каждый день задержки. А если произведена неполная выплата — пропорционально не выплаченным при расчете денежным суммам . Вместе с тем такое право возникает у работника только тогда, когда в указанных нарушениях есть вина нанимателя (умышленная или допущенная по неосторожности). В противном случае взыскать с нанимателя средний заработок за задержку окончательного расчета или неполную его выплату у работника не получится. В частности, если причиной таких нарушений послужили действия самого работника (он не явился за расчетом, несмотря на уведомления нанимателя, и т.д.).

Обратите внимание!
Порядок расчета среднего заработка определен Инструкцией о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утв. постановлением Минтруда от 10.04.2000 N 47.

Пример из судебной практики
Истица была уволена 23.06.2016 по соглашению сторон. Окончательный расчет в день увольнения с ней произведен не был в связи с тем, что в день увольнения истица отказалась от получения причитавшихся ей сумм. Об этом свидетельствует ее заявление, в котором она просила нанимателя оставить расчетные денежные средства до разрешения спора по вопросу взыскания с нее пособия по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.
Между тем 26.08.2016 истица обратилась к нанимателю с письменным заявлением о выплате расчета. Таким образом, у нанимателя возникла обязанность произвести с истицей окончательный расчет не позднее 27.08.2016. Однако выплата причитающихся истице сумм была произведена лишь 30.09.2016 по вине нанимателя, так как у него не имелось каких-либо уважительных причин для отказа истице в выплатах.
Судебная коллегия определила, что период задержки расчета без уважительных причин составляет 34 календарных дня (с 27 августа по 29 сентября 2016 г.). Именно за этот период с нанимателя необходимо взыскать в пользу истицы средний заработок за задержку расчета при увольнении.
Доводы истицы о вынужденном характере подачи заявления, в котором она отказалась от получения причитавшихся ей сумм, какими-либо объективными данными не подтверждены и опровергаются письменными уведомлениями, направленными на ее имя как нанимателем, так и районным отделом ФЗСН, согласно которым истице предлагалось возвратить незаконно полученное пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.
При наличии таких данных, с учетом отсутствия вины нанимателя в задержке расчета в день увольнения у суда не имелось оснований исчислять период задержки окончательного расчета при увольнении начиная с 24.06.2016.

Решение районного суда
от 20.10.2016
Определение судебной коллегии по гражданским делам областного суда
от 15.12.2016

Задержка окончательного расчета при увольнении является нарушением законодательства о труде. В связи с этим могут быть привлечены, в частности:

— к дисциплинарной ответственности в виде выговора, замечания и т.д. — должностные лица нанимателя, непосредственно виновные в задержке расчета ;

— административной ответственности в виде штрафа — наниматель и его уполномоченное должностное лицо, нарушившие порядок и сроки выплаты заработной платы (что имеет место при задержке расчета) .

Обратите внимание!
Лица, работающие по гражданско-правовому договору, не имеют права на взыскание среднего заработка за задержку расчета. Ответственность за нарушение обязательств в данном случае регулируется гражданским законодательством.

Источники:

http://bukvaprava.ru/raschet-pri-uvolnenii/
http://trudtk.ru/uvolnenie/raschet-pri-uvolnenii-po-sobstvennomu-zhelaniju/
http://glavkniga.ru/calculators/vacation_compensation
http://fb.ru/article/267050/okonchatelnyiy-raschet-pri-uvolnenii-rabotnika
http://www.1cbit.ru/blog/uvolnenie-i-raschet-sotrudnikov/
http://ilex.by/okonchatelnyj-raschet-pri-uvolnenii/