Компенсация дополнительного отпуска при увольнении

Вопрос в рубрику: Расчет компенсации за неиспользованный дополнительный отпуск

660: Наша компания, расположенная в Санкт-Петербурге, наняла работников, проживающих в районах Крайнего Севера, для работы в этих же районах. Работникам, помимо основного ежегодного отпуска, установлен дополнительный отпуск: 16 к/д + 3 дня к отпуску за ненормированный рабочий день. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск с учетом этих трех дней при увольнении сотрудников?

Замена отпуска денежной компенсацией

Увольнение сотрудников — дело не редкое. Поэтому работодатель должен четко знать, как рассчитать сотрудника при увольнении, какие компенсационные выплаты произвести.

Работодатель вправе заменить работнику с его согласия дополнительный отпуск, предусмотренный статьей 119 ТК РФ, денежной компенсацией.

Данный вывод проистекает из следующих положений:

1) в соответствии со ст. 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией;

2) частью 3 ст. 126 ТК РФ предусмотрено, что не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до восемнадцати лет, а также ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск с учетом трех дней за ненормированный рабочий день регламентируется:

• статьями 116, 119, 126, 127, 139, 321 и 322 ТК РФ;
• Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Таким образом, из требований статьи 126 ТК РФ следует, что отпуск, предоставляемый работнику за ненормированный рабочий день, с согласия работника может быть заменен денежной компенсацией.

Соединение ежегодных оплачиваемых отпусков

Статья 322 ТК РФ устанавливает, что ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется работнику по истечении шести месяцев работы у данного работодателя. Общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска определяется суммированием ежегодного основного и всех дополнительных ежегодных оплачиваемых отпусков.

Для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, действует другое правило: полное или частичное соединение ежегодных оплачиваемых отпусков допустимо не более чем за два рабочих года.

Работающие на Севере имеют право на оплачиваемые отпуска по нескольким основаниям, и общая их продолжительность может быть более длительной. Законодатель устанавливает, что для данной категории работников отпуск не должен превышать шести месяцев (ч. 3 ст. 322 ТК РФ).

Расчет компенсации

При увольнении работодатель должен рассчитать работнику не только заработную плату за отработанное время, но и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск исчисляется по правилам пункта 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, но лишь в части, которая не противоречит Трудовому кодексу РФ.

Извлечение
из Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы

9. При определении среднего заработка используется средний дневной заработок в следующих случаях:

для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска;

для других случаев, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации, кроме случая определения среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.

Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 настоящего Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней.

Средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяют по формуле

Средний дневной заработок = Заработная плата за расчетный период / Суммарное количество календарных дней

Суммарное количество календарных дней = Количество отработанных месяцев в расчетный период х Среднемесячное количество календарных дней.

Согласно статье 139 ТК РФ расчетный период составляет 12 месяцев, а среднемесячное количество календарных дней равно 29,4.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, суммарное количество календарных дней рассчитывают по формуле

Суммарное количество календарных дней = (Количество полностью отработанных месяцев х 29,4) х (Рабочие дни х Коэффициент 1,4)

Поясним сказанное на примере.

Работника приняли на работу 1 февраля 2008 г. Месячный оклад составляет 20 000 руб. Работник изъявил желание расторгнуть трудовой договор по собственному желанию с 1 сентября.

1. Определим количество месяцев, за которые работнику полагается компенсация за неиспользованный отпуск.

С 1 февраля по 1 сентября 2008 г. работник отработал полных 7 месяцев. Таким образом, компенсация работнику за неиспользованный отпуск выплачивается за период 7 месяцев.

2. Рассчитаем суммарное количество календарных дней:

7 мес. х 29,4 = 205,8 дн.

3. Найдем заработную плату, которая полагается работнику за период с 1 февраля по 1 сентября 2008 г.:

20 000 руб. х 7 мес. = 140 000 руб.

4. Теперь определим средний дневной заработок:

140 000 руб. : 205,8 дн. = 680,3 руб.

5. Далее узнаем, сколько дней отпуска приходится на один отработанный месяц. Сначала установим общее количество календарных дней отпуска:

28 к/д + 16 к/д + 3 к/д = 47 к/д.

где 28 к/д — основной отпуск;

16 к/д — дополнительный отпуск;

3 к/д — отпуск за ненормированный рабочий день.

Таким образом, на один отработанный месяц приходится 3,917 дней неиспользованного отпуска, то есть

47 к/д : 12 мес. = 3,917 к/д.

6. Рассчитаем размер компенсации. Для этого полученный среднедневной заработок умножим на 7 месяцев и на 3,917 дня неиспользованного отпуска за каждый месяц:

680,3 руб. х 7 мес. х 3,917 дн. = 18 653,15 руб.

Итак, сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которую работодатель обязан выплатить работнику в день увольнения согласно статье 140 ТК РФ, составит 18 653,15 руб.

С. А. Мытарев, юрист

Статья опубликована в журнале «Кадровые решения» № 6, 2009.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Если ваш работник решил распрощаться с вашей организацией или ваша организация с ним, то на дату увольнения у него наверняка останутся дни неиспользованного отпуска. В связи с этим сотруднику по его заявлению может быть предоставлен отпуск с последующим увольнением (кроме случая увольнения его за виновные действия). И тогда днем увольнения будет последний день отпуска работника. Либо вместо отпуска сотруднику можно выплатить компенсацию за отпуск по ТК РФ (ст. 127 ТК РФ, п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169).

Компенсация за отпуск начисляется работнику за все неиспользованные им отпуска. То есть компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении сотрудник должен будет получить наравне с компенсацией за неиспользованный основной отпуск (ст. 127 ТК РФ). При этом основание прекращения трудового договора значения не имеет (Письмо Роструда от 02.07.2009 N 1917-6-1 ).

Далее поговорим о том, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Первое, что нужно сделать при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, это определить отпускной стаж работника.

За каждый полностью отработанный год сотруднику положена компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск – по общему правилу 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). За не полностью отработанный год число неиспользованных дней отпуска, за которые надо выплатить компенсацию, определяется пропорционально отработанному времени.

Так как посчитать дни для компенсации за неиспользованный отпуск? Если работник трудился без отпуска на своем последнем месте работы менее 11 месяцев, и отпуск ему был положен в календарных днях, то количество неиспользованных им дней отпуска определяется так:

При этом показатель «Число месяцев работы у данного работодателя» считается с учетом следующего правила (п. 35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169):

• если отработано полмесяца или более, этот месяц учитывается в расчете как целый;
• если отработано менее половины месяца, то этот месяц не учитывается.

Таким образом, компенсация за неиспользуемый отпуск при увольнении-2020 не выплачивается, если сотрудник проработал на последнем месте работы менее половины месяца, либо если на дату увольнения все отпуска у него отгуляны.

Конечно, в результате вычислений по данной формуле может получиться не целое число. Тогда значение можно округлить, но не по правилам математики, а всегда в бОльшую сторону, т. е. в пользу работника (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 N 4334-17 ).

Когда количество неиспользованных дней отпуска установлено, можно переходить к подсчету самой компенсации за неотгулянный отпуск при увольнении.

В свою очередь средний дневной заработок работника определяется так же, как при расчете отпускных (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Обычно компенсация отпуска при увольнении считается по формулам, приведенным выше. Но для ряда случаев предусмотрены свои правила определения компенсации за неотгулянный отпуск.

Как рассчитать компенсацию за отпуск в рабочих днях

Некоторым работникам в соответствии с требованиями ТК РФ отпуск предоставляется в рабочих днях. Это работники, с которыми заключены трудовые договоры на срок до 2-х месяцев (ст. 291 ТК РФ), а также сезонные работники (ст. 295 ТК РФ). Как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении для них? Сама компенсация так же, как и при расчете компенсации за календарные дни. То есть как произведение количества неиспользованных дней отпуска на средний дневной заработок. Но число дней неиспользованного отпуска определяется по другой формуле:

Особые правила расчета компенсации отпуска при увольнении

Правило 1. Если сотрудник отработал в организации от 11 до 12 месяцев, то компенсацию он должен получить за полный рабочий год, т. е. за весь ежегодный оплачиваемый отпуск (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169, Письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1 ). Исключение составляет случай, когда отпускной стаж работника оказался равен 11 месяцам в результате округления.

Правило 2. Сотруднику, отработавшему в организации от 5,5 до 11 месяцев, выплачивается компенсация за весь ежегодный отпуск, если уволен он был (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169, Письмо Роструда от 09.08.2011 N 2368-6-1 ):

• в связи с ликвидацией организации-работодателя;
• по сокращению штата;
• в связи с некоторыми другими обстоятельствами (к примеру, по причине призыва на военную службу).

Данное правило применяется, только если работник трудился у данного работодателя менее года. Иначе при расчете компенсации за отпуск применяются формулы, указанные в предыдущих разделах (Письма Роструда от 04.03.2013 N 164-6-1 , от 09.08.2011 N 2368-6-1 ).

Итак, с учетом приведенных выше требований определяется сумма компенсации отпуска при увольнении в 2020 году, несмотря на то, что «Правила об очередных и дополнительных отпусках», на которые мы не раз уже ссылались, были утверждены еще в 1930 году (хотя, конечно, с тех пор они пережили уже несколько редакций).

Ниже представлен расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (пример).

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2020 г.: расчет

Инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 29 мая 2020 года. В этой организации он работает с 11 февраля 2019 года. В 2019 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.

Средний дневной заработок работника равен 1622 руб.

За период начиная с 11 февраля 2019 года Красильщиков А.Н. отработал в организации 1 год (11.02.2019 – 10.02.2020), 3 месяца (11.02.2020 – 11.05.2020) и 18 дней (12.05.2020 – 29.05.2020). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации – 1 год и 4 месяца.

Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн. (28 дн. + 28 дн./12 мес. х 4 мес. – 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.

Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении 2020 равна: 38 928 руб. (24 дн. х 1622 руб.)

Компенсация за неиспользованный отпуск: когда выплачивается

Полностью рассчитаться с работником работодатель должен в день его увольнения, т. е. в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ). В этот срок работнику должны быть выплачены причитающиеся ему зарплата и премии, компенсация за неиспользованный отпуск, а также иные компенсации, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

В нынешней непростой экономической ситуации многих интересует, как получить компенсацию за неиспользованный отпуск, если увольняться работник не собирается. Но прежде чем отвечать на вопрос – как, надо понять – а можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения.

Замена отпуска денежной компенсацией допускается в случае, когда работнику положен отпуск продолжительностью более 28 календарных дней, и он сам изъявил желание получить компенсацию вместо отпуска, предоставляемого сверх этих 28 дней (ст. 126 ТК РФ). Для этого он должен написать заявление. Однако последнее слово все равно остается за работодателем: именно он решает – отправить работника в отпуск или выплатить ему денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Есть и суды, которые поддерживают данную позицию (Определение Верховного суда Республики Коми от 15.08.2011 N 33-4410/2011 ).

С учетом сказанного выше, положенный работнику дополнительный отпуск, может быть заменен компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Поскольку он предоставляется сверх основного отпуска продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

А вот неиспользованный учебный отпуск работника заменить денежной компенсацией нельзя.

Можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск, если дополнительные дни отпуска, сверх стандартных 28 календарных дней, установлены локальным нормативным актом или коллективным договором? К примеру, плюс три календарных дня к ежегодному оплачиваемому отпуску. Можно. Главное, чтобы эти дни предоставлялись помимо законодательно установленного 28-днев ного отпуска.

Возможна ли замена прошлогодних отпусков компенсацией

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией в 2020 году, если общая его продолжительность превысила 28 календарных дней за счет перенесенных с прошлых лет неиспользованных отпусков? Поясним на примере, о чем речь. Допустим, работник за прошлый рабочий год использовал только 15 дней отпуска. Оставшиеся 13 дней «перешли» на следующий год (ст. 124 ТК РФ). Соответственно, в текущем рабочем году сотрудник может отдыхать 41 (28 +13) календарный день. Однако в такой ситуации в соответствии с ТК РФ компенсация за неиспользованный отпуск – те самые 13 дней, работнику не положена. Ведь его отпуск за каждый год не превышает минимального в 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). То есть компенсацию он может получить, только если уволится.

Замена отпуска денежной компенсацией 2020: кому не положена

Некоторым категориям работников нельзя выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения (взамен отпуска) ни при каких обстоятельствах. К ним относятся:

• беременные женщины;
• работники в возрасте до 18 лет.

Также недопустима замена компенсацией ежегодного оплачиваемого дополнительного отпуска работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (ст. 126 ТК РФ). На компенсацию за дополнительный отпуск при увольнении данная норма не распространяется.

Заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск

Как было указано выше, для замены отпуска денежной компенсацией в тех случаях, когда это возможно, работник должен написать заявление на компенсацию отпуска. Пример того, как оно может быть составлено, приведен ниже.

Если вы, как работодатель, решили просьбу работника удовлетворить, то должны издать приказ о замене части отпуска компенсацией. Утвержденной формы такого приказа нет, поэтому он составляется в произвольной форме.

Приказ о замене отпуска денежной компенсацией (образец)

Приказ о замене отпуска денежной компенсацией может выглядеть так.

Компенсация вместо отпуска в кадровых документах

Если вы решили выплатить работнику по его заявлению компенсацию за часть неиспользованного им отпуска, то данный факт нужно отразить в личной карточке работника. В форме N Т-2 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1) в раздел VIII «Отпуск» указывается:

• в графе 4 «Количество календарных дней отпуска» – число дней, замененных компенсацией;
• в графах 5-6 «Дата начала» и «Дата окончания» – комментарий о том, что дни отпуска заменены компенсацией;
• в графе 7 «Основание» – приказ (с реквизитами) о замене отпуска компенсацией.

В графике отпусков по форме N Т-7 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1) в графе 10 «Примечание» нужно отметить, что часть отпуска заменена денежной компенсацией с указанием конкретного количества дней. Здесь же отражаются реквизиты приказа о замене отпуска компенсацией.

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск учитывается как расходы на оплату труда:

• для целей налога на прибыль (п. 8 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.05.2016 N 03-03-06/1/25976 ) на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ). При этом сумма компенсации включается в расходы, даже если организация в налоговом учете создает резерв на оплату отпусков (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29 );
• для целей расчета налога при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ) на дату выплаты работнику (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Денежная компенсация за отпуск подлежит обложению НДФЛ в общем порядке независимо от того, по какой причине она выплачена работнику – в связи с увольнением или вместо отпуска. Поскольку является его доходом (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 223, п. 1 ст. 226 НК РФ). Удержанный НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты компенсации (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами (включая взносы на травматизм) в полной сумме (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Это относится и к компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения-2020, и к «увольнительной» компенсации.

Как начисляется компенсация за неиспользованный отпуск

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск в 2020 году отражается в бухучете следующими проводками.

Компенсация дополнительного отпуска при увольнении

Сотрудники приходят и уходят, берут дополнительные отпуска или просиживают их на работе. И вот как раз последние, увольняясь, пишут заявления на компенсацию неотгулянного отпуска. Казалось бы, все просто: посчитать количество положенных дней и оплатить их. Но на самом деле компенсация дополнительного отпуска при увольнении имеет достаточно нюансов, и их незнание может доставить много неприятностей работодателю. Рассмотрим, должны ли вы платить компенсацию и как рассчитать верную сумму.

Разберемся, что представляет собой этот отпуск с юридической стороны. Каждый сотрудник вправе получать минимальные 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска. По правилам ст. 116 ТК РФ, ст. 117 ТК РФ и ст. 322 ТК РФ, некоторые категории сотрудников получают дополнительный отпуск, который входит в компенсацию, каждый год, но только если они отработали уже шесть месяцев.

Работая в условиях, указанных в статьях, человек может требовать компенсацию. Исключение из этого правила – беременность и несовершеннолетие.

Также не стоит обделять вниманием работников по совместительству – Трудовой кодекс в плане компенсаций наделил их всеми правами обычных работников. Индивидуальные вопросы дополнительных отпусков должны быть расписаны в коллективных трудовых договорах. Чтобы компенсировать несостоявшиеся отпускные дни, работник должен использовать 28 дней отпуска – дополнительного или основного. Оставшуюся часть можно заменить выплатой.

Дополнительный отпуск для работников Крайнего Севера составляет 7 дней, при ненормированном рабочем дне – от 3 дней, а в случае особой работы руководитель может сам решать, опираясь на законодательство. Иногда разные основания для дополнительного отпуска комбинируются и складываются с другими отпусками, поэтому в целом он может длиться месяцами, но, как сказано в ст. 322 ТК РФ, не больше шести.

Требование компенсации

Работники действительно имеют право требовать компенсацию за пропущенные дни дополнительного отпуска, когда их увольняют. Исключение – та часть дополнительного отпуска, которую не предусматривает закон, хоть она и обозначена в каких-либо локальных актах. Такое право сотрудникам дала ст. 127 ТК РФ. Вы можете напомнить ему, что у него есть возможность выйти в отпуск этого года сейчас, а увольнение произойдет за день до теоретического выхода на работу после отпуска.

Не нужно выплачивать компенсацию за дополнительный отпуск при увольнении, пока работник не принесет соответствующее заявление.

Оно будет являться основанием для компенсации. Выплата происходит вместе с другими выплатами в последний рабочий день (ст. 140 ТК РФ). Не забывайте о некоторых нюансах: работник вправе потребовать компенсацию и за оставшиеся с прошлого года отпускные дни.

Размер компенсации

В ситуациях, когда нужно компенсировать несколько дней отпуска, сначала надо узнать их точное количество. Для этого делим количество дней, которые были выделены работнику для отпуска за год, на 12 месяцев. Деление нужно, если сотрудник работал у этого работодателя не весь год. Далее умножаем полученную сумму на количество месяцев работы. Неполный месяц считается по стандартным правилам округления. Из последнего результата вычитаем количество дней, которые сотрудник провел в отпуске.

Чтобы узнать, сколько конкретно вы должны заплатить, умножьте количество неотгулянных дней на усредненный дневной заработок. Но сначала нужно будет найти сами эти переменные.

Если итог не целый, то правила округления уже другие. Минздрав в письме от 07.12.2005 № 4334-17 решил, что сумма должна стать целой в пользу работника. Следующая переменная – средний заработок. Вопрос ее вычисления регулирует ПП РФ от 24.12.2007 № 922. Это просто: умножьте количество рабочих дней за расчетный период (12 месяцев) на среднюю дневную зарплату. В свою очередь, чтобы найти последнее, умножьте зарплату за период на количество календарных дней.

Календарные дни – это результат умножения количества отработанных дней в периоде на среднее по месяцу количество всех дней (29,4 – ст. 139 ТК РФ). Теперь осталось умножить две главные переменные: количество неиспользованных отпускных дней и средний дневной заработок.

Особые случаи и нюансы

К особым случаям относят сезонников и сотрудников, работающих до двух месяцев. Их отпуска считаются в рабочих днях. Основная формула расчета компенсации такая же, как и в общем случае. Меняется одна из переменных: вместо количества неиспользованных отпускных дней нужны рабочие дни отпуска. Для его нахождения вычитаем из количества отработанных месяцев, умноженного на 2, количество использованных дней отпуска.

Если сотрудник проработал у вас не больше года, у него все равно есть право на компенсацию всего ежегодного отпуска. Правда, только в том случае, если его стаж колеблется от 11,5 до 12 месяцев. Если же стаж меньше, то сотрудник сохраняет свое право в пяти случаях, по Правилам об очередных и дополнительных отпусках. Это такие ситуации, как:

• Ликвидация, сокращение, реорганизация или временная приостановка деятельности компании.
• Призыв в армию.
• Командирование в образовательном направлении.
• Перевод на другую деятельность по инициативе компетентных органов.
• Выяснилась профнепригодность работника.

Бумажная работа

Увольняя работника и компенсируя его отпуск деньгами, нужно заполнить его кадровые документы. В личной карточке сотрудника это графы с 4 по 7. Также нужно сделать запись в графе отпусков в разделе примечаний, отметив факт компенсации и реквизиты соответствующего приказа. Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении классифицируется как расходы на оплату труда в налоге на прибыль и УСН 15%. А вот НДФЛ и страховыми взносами она облагается в полной мере.

Перед подсчетом компенсации сначала разберитесь с тем, положена ли она вообще работнику. Но самая важная часть компенсации – это расчет ее суммы. Если вы с этим справитесь, никаких проблем не возникнет.

Кратко о компенсации за неиспользованный трудовой отпуск

Если работник не использовал трудовой отпуск (далее — отпуск) либо использовал его не полностью, то он имеет право на денежную компенсацию (далее — компенсация). Рассмотрим, каковы условия выплаты такой компенсации, можно ли поставить знак равно между суммой отпускных и суммой компенсации, а также как учесть компенсацию в бухучете и при налогообложении прибыли.

В каких случаях выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск?

— в случае замены части отпуска (т.е. когда для отдыха используется только часть отпуска);

— в связи с отзывом из отпуска;

— при увольнении работника, если он не использовал (использовал не полностью) свой отпуск.

В каждом из указанных случаев есть нюансы.

Замена части отпуска (основного и дополнительного) компенсацией производится по соглашению между работником и нанимателем. При этом в качестве отдыха (т.е. в натуре) должно быть использовано не менее 21 календарного дня за каждый рабочий год.

В данной ситуации компенсация полагается только за те дни отпуска, которые заработаны. Отпуск может быть предоставлен работнику авансом, т.е. до истечения рабочего года. А вот компенсация за «авансовые» дни не выплачивается.

Установлены категории работников, которым отпуск нельзя заменить компенсацией. Это беременные женщины, работники-инвалиды, работники моложе 18 лет. К тому же запрещено заменять компенсацией отпуск за работу в зонах радиоактивного загрязнения и дополнительные отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы .

Отзыв из отпуска возможен только по предложению нанимателя и с согласия работника. Для компенсации неиспользованной части отпуска в денежной форме необходимо согласие лишь работника .

Отзывать работника из отпуска целесообразно после использования им не менее 14 календарных дней отпуска. Так не будет нарушено требование законодательства о том, чтобы работник использовал как минимум 14 календарных дней отпуска за рабочий год.

Не всех работников можно отозвать из отпуска. Речь идет о работниках моложе 18 лет и работниках, имеющих право на дополнительные отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы .

При увольнении работника компенсация выплачивается за все дни неиспользованного отпуска независимо от его вида и количества рабочих лет, за которые он причитается. Основание увольнения также не имеет значения .

Полагается ли компенсация за неиспользованный отпуск гражданину, который работал по договору подряда?

Отпуск предоставляется только работникам, т.е. тем, кто работает по трудовому договору .

Договор подряда — это гражданско-правовой договор. Граждане, работающие на его основании не состоят в трудовых отношениях с организацией . Отпуск им не предоставляется, и, соответственно, компенсация не выплачивается.

Как определить количество дней отпуска, за которые работнику полагается компенсация при увольнении, если он принят на работу 01.11.2016, увольняется 20.07.2017 и уже использовал 14 календарных дней отпуска? Остальные дни по графику работы до увольнения отработаны работником полностью. Согласно контракту полный отпуск работника составляет 25 календарных дней.

Сначала необходимо подсчитать количество дней отпуска, которые предусмотрены работнику за период его работы.

Ему полагается 25 календарных дней отпуска, если ко дню увольнения он проработал весь рабочий год (т.е. 12 месяцев минус суммарная продолжительность отпуска, на которую работник имеет право (в нашем случае 25 дней)) .

Поскольку в рассматриваемой ситуации работник отработал только часть рабочего года, количество компенсируемых дней отпуска определяем пропорционально отработанному времени :

1) рассчитываем, сколько календарных дней отпуска приходится на один месяц рабочего года: 25 дней / 12 мес. = 2,08 дня;

2) определяем число полных месяцев, отработанных работником до увольнения. Для этого подсчитываем количество календарных дней периода работы (период трудового отпуска учитывается ): 30 дней (ноябрь) + 31 день (декабрь) + 31 день (январь) + 28 дней (февраль) + 31 день (март) + 30 дней (апрель) + 31 день (май) + 30 дней (июнь) + 20 дней (июль) = 262 дня. 262 дня / 29,7 дня = 8,82 мес., где 29,7 — среднемесячное число календарных дней за год. Дробную часть цифры (0,82) переводим в дни. Она составит 24,35 дня (0,82 x 29,7 дня). Это больше чем 15 дней. Значит, число месяцев округляем в большую сторону и получаем 9 месяцев;

3) рассчитываем количество календарных дней отпуска, причитающихся работнику за отработанный период (с учетом округления): 2,08 дня x 9 мес. = 19 дней.

Работник уже использовал 14 календарных дней отпуска. Следовательно, при увольнении необходимо выплатить компенсацию за 5 дней (19 — 14).

При предоставлении работнику отпуска его часть заменена компенсацией. Есть ли различия в алгоритме расчетов среднедневного заработка для отпускных и для компенсации в данном случае?

Компенсация — эквивалент отпускных. Поэтому порядок их расчета одинаков. Но есть особенности, на которые надо обратить внимание.

Средний заработок для расчета отпускных и компенсации исчисляется исходя из зарплаты, начисленной за 12 календарных месяцев (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу начала отпуска и выплаты компенсации соответственно. При этом не имеет значения, за какой рабочий год предоставляется отпуск или выплачивается компенсация . То есть отправная точка в расчете — соответственно месяцы начала отпуска и выплаты компенсации.

Поскольку компенсация выплачивается при уходе в отпуск (часть отпуска заменена компенсацией), то эти точки совпадают и расчетный период для определения обеих выплат одинаков. Выполняется один расчет.

Пример 1
Работник уходит в отпуск в июле. Ему предоставляется 21 календарный день отдыха, а за 7 дней выплачивается компенсация.
В данной ситуации месяц выплаты компенсации и месяц начала отпуска совпадают. Средний заработок определяют за 12 месяцев, предшествующих июлю. Исходя из него, рассчитывают и отпускные, и компенсацию.

Нужно ли делать новый расчет среднего заработка для компенсации, если она выплачивается при отзыве из отпуска?

В случае отзыва из отпуска и выплаты в связи с этим компенсации расчетные периоды для отпускных и компенсации могут не совпадать.

Если отзыв из отпуска имел место в том же календарном месяце, что и начало отпуска, то периоды, принимаемые для исчисления среднего заработка для выплаты компенсации и отпускных, одинаковы. В данной ситуации рассчитывать заново средний заработок не нужно. Однако в лицевом счете работника часть отпускных за период, за который выплачена компенсация, следует переименовать, поскольку указанная выплата является компенсацией и не учитывается в дальнейшем при исчислении среднего заработка .

В случае когда начало отпуска и отзыв из него с выплатой компенсации выпадают на разные месяцы, для определения компенсации необходимо заново рассчитать средний заработок в общем порядке .

Пример 2
Работнику предоставлен отпуск с 12.06.2017 по 07.07.2017.
Ситуация 1. Работник отозван из отпуска и 26.06.2017 вышел на работу. По желанию работника за неиспользованную часть отпуска выплачивается компенсация.
Начало отпуска и выплата компенсации приходятся на один месяц (июнь). Расчетные периоды для отпускных и для исчисления размера компенсации совпадают (июнь 2016 года — май 2017 года). Новый расчет производить не нужно. В лицевом счете работника необходимо лишь отсторнировать сумму отпускных, выплаченных за период после отзыва из отпуска, и начислить ее как компенсацию.
Ситуация 2. Работник отозван из отпуска и 04.07.2017 вышел на работу. По желанию работника за неиспользованную часть отпуска выплачивается компенсация.
Месяц начала отпуска — июнь, месяц выплаты компенсации — июль. Расчетный период для отпускных — июнь 2016 года — май 2017 года, а для исчисления компенсации — июль 2016 года — июнь 2017 года. Для выплаты компенсации нельзя воспользоваться средним заработком, рассчитанным для отпускных, поэтому надо сделать новый расчет. Сумма отпускных, начисленная за период с 04.07.2017 по 07.07.2017, сторнируется и начисляется рассчитанная заново сумма компенсации за три неиспользованных календарных дня отпуска.

При увольнении у работника удерживают сумму отпускных за дни отпуска, предоставленные авансом. Как рассчитывается средний заработок для такой «компенсации со знаком минус»?

При увольнении работника до окончания рабочего года, за который он уже использовал отпуск, наниматель в определенных случаях имеет право произвести удержание за неотработанные дни предоставленного авансом отпуска. Новый расчет среднего заработка в такой ситуации делать не нужно. Применяется среднедневной заработок, исчисленный при уходе работника в отпуск .

Пример 3
В апреле 2017 года работнику предоставлен отпуск за рабочий год с 11.10.2016 по 10.10.2017. В июле 2017 года работник увольняется. Согласно приказу за дни неотработанного отпуска необходимо удержать средний заработок.
Сумма такого заработка определяется исходя из среднедневного заработка, исчисленного при предоставлении отпуска в апреле 2017 года.

При предоставлении работнику отпуска его часть заменена компенсацией. Во время отпуска в организации выросла тарифная ставка 1-го разряда. Нужно ли корректировать и доплачивать компенсацию?

В этом случае сумма компенсации не пересматривается . Компенсация — единовременная выплата. Уровень тарифной ставки 1-го разряда в месяце выплаты учтен при расчете среднего заработка. Последующие изменения тарифной ставки 1-го разряда никак не влияют на данную выплату, произведенную в прошедшем периоде (т.е. до изменения).

Отпускные — это средний заработок, сохраняемый за период отпуска. Следовательно, увеличение уровня оплаты труда в связи с изменением тарифной ставки 1-го разряда в период отпуска является основанием для пересмотра отпускных, приходящихся на период после этого события .

Пример 4
Работнику предоставлен отпуск с 24.07.2017 по 15.08.2017 и за 5 календарных дней выплачена компенсация. С 01.08.2017 в организации повысилась тарифная ставка 1-го разряда с 80 до 100 руб.
Сумма отпускных за 15 календарных дней, приходящихся на август, корректируется на повышение тарифной ставки 1-го разряда, а сумма компенсации нет.

Как компенсация за неиспользованный отпуск учитывается в бухучете?

Бухучет компенсации зависит от того, какой отпуск компенсируется. К примеру, компенсация начисляется:

— за основной отпуск ;

— дополнительный отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы (напомним, что такой отпуск заменяется компенсацией только при увольнении);

— дополнительный поощрительный отпуск в связи с заключением контракта с работником ;

— дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день .

В перечисленных случаях компенсация отражается в составе расходов по текущей деятельности и в зависимости от осуществляемой деятельности и трудовых функций работника включается в себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), управленческие расходы или расходы на реализацию (дебет счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные затраты», 26 «Общехозяйственные затраты», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на реализацию») .

Компенсация за дополнительный отпуск за продолжительный стаж работы и дополнительные поощрительные отпуска (за исключением поощрительного отпуска по контракту) учитывается в составе прочих расходов по текущей деятельности (дебет субсчета 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») .

Если в организации создается резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, начисление компенсации отражается по дебету счета 96 «Резервы предстоящих платежей» .

Учитывается ли сумма компенсации при исчислении налога на прибыль?

Это тоже зависит от вида компенсируемого отпуска.

Не учитываются при налогообложении прибыли суммы компенсации :

— за дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день,

— дополнительный отпуск за продолжительный стаж работы,

— дополнительные поощрительные отпуска (за исключением поощрительного отпуска по контракту).

Суммы компенсации за основной отпуск, дополнительный отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы, а также за дополнительный поощрительный отпуск по контракту учитываются при исчислении налога на прибыль. Когда работник занят в производстве или реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, эти суммы включают в состав затрат. А если деятельность работника связана с содержанием и эксплуатацией находящихся на балансе нанимателя домов престарелых и инвалидов, объектов жилищного фонда, образования, здравоохранения, культуры и спорта, компенсация отражается в составе внереализационных расходов (при условии, что данные объекты не используются исключительно в предпринимательской деятельности) .

Суммы компенсации, начисленные за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, не учитываются при налогообложении прибыли .

Какие «зарплатные» налоги исчисляют от суммы компенсации?

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается подоходным налогом. Ее включают в доход работника за тот месяц, в котором она начислена .

Сумма компенсации является объектом для исчисления обязательных страховых взносов на государственное социальное страхование и взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Она включается в объект для начисления этих взносов в месяце начисления .

Если работник подлежит профессиональному пенсионному страхованию (ППС), то сумма компенсации входит в объект для начисления взносов на ППС в том случае, когда в месяце начисления компенсации работник отработал не менее одного полного рабочего дня в особых условиях труда. В противном случае взносы на ППС не начисляются, поскольку работник в этот период не подлежал данному виду страхования, а сам период не включается в профессиональный стаж .

Компенсация за дополнительный отпуск при увольнении

1.1. Непосредственно для расчёта компенсации вам понадобятся следующие данные.

Количество дней неиспользованного отпуска: КДНО = КДО: МГ х МР, где:
КДО – полное количество дней компенсируемого отпуска;
МГ – количество месяцев в году;
МР – количество фактически отработанных целых месяцев.
Стаж работы в организации, дающий право на отпуск: СР = (ПМ х 29,3) + (КД – НД) х 29,3/КД, где:
ПМ – полные отработанные месяцы;
КД – количество календарных дней месяца, отработанного не полностью;
НД – дни, не вошедшие в стаж, т.е. не учитываемые как рабочие (больничный, отгул, отпуск за свой счёт и т.п.).
Среднедневной заработок работника за последний рабочий год: СДЗ = СВ: СР, где:
СВ – сумма всех выплат за расчётный период, исключая больничные, отпускные, материальную помощь и т.п;
СР – исчисляемый в днях стаж работы в организации.

Согласно вышеприведённых данных Вы можете подсчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск: КО = СДЗ х КДО, где СДЗ – среднедневной заработок, КДО – количество неиспользованных дней отпуска.

Юристы и адвокаты по теме Компенсация за дополнительный отпуск при увольнении

Садыков Ильдар Фанисович

Деревянко Станислав Юрьевич

Матросова Татьяна Александровна

Черепанов Александр Иннокентьевич

Отзывы о юристах по теме Компенсация за дополнительный отпуск при увольнении

отзыв от: Leks

отзыв от: Наталья

отзыв от: Галина

отзыв от: Галина

отзыв от: Ирина

отзыв от: Leks

отзыв от: Наталья

отзыв от: Наталья

отзыв от: Инна

отзыв от: Галина

6.1. Уважаемая Надежда!

Вы вправе требовать выплату компенсации за все неиспользованные отпуска – это реализация принципа права на отпуск при увольнении работника.

7.2. Уважаемая Наталья!

В том-то все и дело, что компенсация за все неиспользованные отпуска выплачивается только в случае увольнения. Поэтому максимум,что Вы имеете право требовать от работодателя – это предоставление неиспользованных дней. Замена части отпуска денежной компенсацией допускается только на этапе решении вопроса об уходе в ОЧЕРЕДНОЙ отпуск.

9.1. Статья 124. Продление или перенесение ежегодного оплачиваемого отпуска

Ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, в случаях:

временной нетрудоспособности работника;

исполнения работником во время ежегодного оплачиваемого отпуска государственных обязанностей, если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы;

в других случаях, предусмотренных трудовым законодательством, локальными нормативными актами.

Если работнику своевременно не была произведена оплата за время ежегодного оплачиваемого отпуска либо работник был предупрежден о времени начала этого отпуска позднее чем за две недели до его начала, то работодатель по письменному заявлению работника обязан перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок, согласованный с работником.

В исключительных случаях, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации, индивидуального предпринимателя, допускается с согласия работника перенесение отпуска на следующий рабочий год. При этом отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется.

Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд, а также непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска работникам в возрасте до восемнадцати лет и работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

16.1. Здравствуйте, Ольга!
По действующему трудовому законодательству денежная компенсация при увольнении выплачивается за все неиспользованные отпуска за всё время работы. Думаю, что медработники с дополнительными отпусками отдельным законом не регламентированы.

23.1. Можете, только за три последних года.

27.2. Алексей, здравствуйте! Приказ ФСКН РФ № 323:

52. Сотрудникам, увольняемым со службы по достижении предельного возраста; по выслуге срока службы, дающего право на получение пенсии; по окончании срока службы, предусмотренного контрактом; в связи с проведением организационно-штатных мероприятий, по их желанию предоставляются очередной и дополнительный ежегодные отпуска либо выплачивается денежная компенсация.
(в ред. Приказа ФСКН РФ от 22.10.2010 N 445)
Очередной и дополнительный ежегодные отпуска должны быть использованы сотрудником до подписания приказа о его исключении из списков сотрудников соответствующего органа наркоконтроля.
Сотрудникам, увольняемым со службы по другим основаниям, отпуска не предоставляются, а выплачивается денежная компенсация, исходя из продолжительности очередного и дополнительного ежегодных отпусков. При этом расчет продолжительности неиспользованных очередного и дополнительного ежегодных отпусков, за которые выплачивается денежная компенсация, производится пропорционально времени, фактически прослуженному в году увольнения.

С уважением,
Харченко О.В.

28.1. Можно, только в судебном порядке, т.е. с иском в суд.

Стаття 233 КЗпП Строки звернення до районного, районного у місті, міського чи міськрайонного суду за вирішенням трудових спорів

У разі порушення законодавства про оплату праці працівник має право звернутися до суду з позовом про стягнення належної йому заробітної плати без обмеження будь-яким строком.

Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией

Ежегодный оплачиваемый отпуск работника может быть заменен на денежную компенсацию только в двух случаях – если у увольняемого сотрудника остались неиспользованные отпуска или если речь идет о замене денежной выплатой части отпуска, превышающей 28 календарных дней (ст. 126-127 Трудового кодекса). Рассмотрим обе эти ситуации подробнее.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). Стоит отметить – несмотря на то, что право на использование отпуска за первый год возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы, сотрудник, проработавший в компании менее полугода, все равно имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска (апелляционное определение Ростовского областного суда от 18 мая 2015 г. № 33-7240/2015, апелляционное определение Московского городского суда от 18 июня 2014 г. № 33-16858/14, письмо Роструда от 31 октября 2008 г. № 5921-ТЗ, письмо Роструда от 23 июня 2006 г. № 944-6).

Причитающуюся работнику сумму работодатель должен выплатить в день увольнения, а если в этот день сотрудник не работал, то – не позднее следующего дня после предъявления им соответствующего требования (ст. 140 ТК РФ).

Чтобы рассчитать положенную работнику компенсацию, следует действовать следующим образом.

Определить количество положенных сотруднику дней отпуска с учетом его стажа. При этом право на полный отпуск имеют не только работники, которые проработали полный рабочий год, но и сотрудники:

• проработавшие у данного работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск;
• проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ, и др. (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169).

Во всех остальных случаях работникам положен отпуск, пропорциональный отработанному стажу. Например, если сотруднику установлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, за каждый месяц стажа он имеет право на 2,33 календарных дня отпуска (28 дней : 12 месяцев).

Таким образом, количество положенных работнику дней отпуска можно определить по следующей формуле:

О = Е : 12 х С, где
О – количество положенных работнику дней отпуска;
Е – общая продолжительность отпуска;
С – количество месяцев отпускного стажа.

Вычесть из положенного работнику количества дней отпуска уже использованные им дни. При этом нередко количество дней отпуска, за которое положена компенсация при увольнении, получается дробным. Округление их законодательством не предусмотрено, но Минздравсоцразвития России пояснило, что полученное число работодатель может округлить, правда, не по правилам арифметики, а исключительно в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2005 г. № 4334-17).

Рассчитать средний дневной заработок работника (ст. 139 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 “Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы”). Для этого следует использовать одну из двух следующих формул.

• Заявление о замене отпуска денежной компенсацией
• Приказ о замене отпуска денежной компенсацией
• Заявление о предоставлении отпуска с последующим увольнением по собственному желанию
• Другие бланки и образцы

Если сотрудник полностью отработал 12-месячный расчетный период:

СЗ = (З : 12 : 29,3) х Д, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная за расчетный период заработная плата;
29,3 – среднемесячное число календарных дней (постоянный показатель в соответствии с ч. 4 ст. 139 ТК РФ);
Д – количество календарных дней отпуска.

Если сотрудник один или несколько месяцев расчетного периода отработал не полностью:

СЗ = (З : (29,3 х М + Н)) х КД, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная за расчетный период заработная плата;
М – количество полных календарных месяцев (когда работник отработал все рабочие дни или смены);
Н – количество календарных дней в неполных календарных месяцах;
Д – количество календарных дней отпуска.

При этом показатель Н для каждого месяца нужно рассчитать отдельно:

Н = 29,3 : КД x КО, где:
Н – количество календарных дней в неполном календарном месяце;
КД – количество календарных дней в месяце;
КО – количество отработанных в этом месяце календарных дней.

Полученные результаты по показателю Н за каждый неполный месяц затем следует суммировать и полученный итог подставить в формулу для расчета среднего заработка.

Напомним, что средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы). При этом из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законом (например, ежегодный основной оплачиваемый отпуск), за исключением предусмотренных ТК РФ перерывов для кормления ребенка;
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законом (п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

Лицам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ), и сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ) отпуска положены не в календарных, а в рабочих днях (из расчета два рабочих дня за месяц работы). В связи с этим средний дневной заработок таких сотрудников следует исчислять по следующей формуле:

СЗ = (З : Р6) х Д, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная заработная плата;
Р6 – количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время;
Д – количество рабочих дней отпуска.

Умножить вычисленный средний дневной заработок на количество неиспользованных дней отпуска. Это и будет положенная работнику сумма компенсации.

Вместе с тем увольняющийся работник вправе предпочесть компенсации сам отпуск. В этом случае он должен представить работодателю письменное заявление о предоставлении неиспользованного отпуска с последующим увольнением – воспользоваться этим правом не могут лишь сотрудники, которых увольняют за виновные действия (ч. 2 ст. 127 ТК РФ). При этом днем увольнения считается последний день отпуска, а последним днем работы – день, предшествующий первому дню отпуска (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 25 января 2007 г. № 131-О-О). Это необходимо, чтобы работодатель мог надлежаще исполнить свою обязанность по оформлению увольнения и расчету с увольняемым сотрудником.

Компенсация части ежегодного оплачиваемого отпуска

Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Это возможно, когда сотруднику положен удлиненный или дополнительный отпуска (ч. 2 ст. 115, ст. 116 ТК РФ).

Кроме того, при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении отпуска на следующий рабочий год компенсацию можно получить за часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части. Если же работник, которому положен ежегодный основной оплачиваемый 28-дневный отпуск, не использовал его в прошлом году, в текущем он все равно не сможет получить компенсацию вне зависимости от того, сколько дней отпуска у него накопилось. Это связано с тем, что, как было указано выше, правом на замену части отпуска денежной выплатой могут воспользоваться только те сотрудники, которым предоставляется удлиненный или дополнительный отпуска.

О том, как правильно определить период, на который приходятся последние 12 календарных месяцев работы сотрудника, претендующего на денежную компенсацию вместо отпуска, узнайте из материала “Определение расчетного периода при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск” в “Энциклопедии решений. Трудовые отношения, кадры” интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Вместе с тем есть ряд нюансов, которые важно иметь в виду.

Во-первых, чтобы получить компенсацию, работник должен написать письменное заявление. Заменить сотруднику часть отпуска компенсацией по своей инициативе работодатель не вправе.

Во-вторых, подавший соответствующее заявление сотрудник не должен относиться ни к одной из следующих категорий:

• беременные женщины;
• работники в возрасте до 18 лет;
• работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (если вопрос касается компенсации за ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за работу в соответствующих условиях).

Указанным сотрудникам запрещается выплачивать компенсацию даже по их просьбе. Но и здесь есть свое исключение. Оно касается работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Часть их ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, которая превышает семь календарных дней, на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения, коллективных договоров, а также письменного согласия сотрудника, оформленного в виде дополнительного соглашения к трудовому договору, может быть заменена отдельно устанавливаемой денежной компенсацией (ст. 117 ТК РФ).

Вместе с тем, даже если все указанные выше условия соблюдены, предоставление компенсации за часть отпуска – право, но не обязанность работодателя. Поэтому он вправе отказать сотруднику в его просьбе.

Если же руководство все же решило удовлетворить просьбу работника, замену отпуска денежной компенсацией необходимо оформить в виде приказа работодателя, изданного в свободной форме. Главное, отразить, за отпуск в каком именно рабочем году предоставляется компенсация. При этом средний заработок для выплаты компенсации исчисляется точно так же, как и для компенсации за неиспользованный отпуск.

Последняя актуализация: 1 апреля 2019 г.

Документы по теме:

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Источники:

http://www.profiz.ru/kr/6_2009/raschet_kompensacii_za_n_/
http://glavkniga.ru/situations/k501508
http://zhazhda.biz/base/kompensaciya-dopolnitelnogo-otpuska-pri-uvolnenii
http://ilex.by/kratko-o-kompensatsii-za-neispolzovannyj-trudovoj-otpusk/
http://www.9111.ru/%D1%83%D1%81%D0%BB%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D1%8F_%D1%82%D1%80%D1%83%D0%B4%D0%B0/%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%81%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F_%D0%B7%D0%B0_%D0%B4%D0%BE%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B8%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%BE%D1%82%D0%BF%D1%83%D1%81%D0%BA_%D0%BF%D1%80%D0%B8_%D1%83%D0%B2%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B8/
http://www.garant.ru/actual/kompensacia/